Agatha está planeando iniciar un nuevo negocio y debe decidir si operará como empresa unipersonal o como sociedad anónima. Calcula que el negocio generará un flujo de efectivo anual y una renta imponible de 100.000 dólares. La tasa impositiva marginal personal de Agatha, considerando sus otras fuentes de ingresos, es del 35 por ciento.
a. Si Agatha opera el negocio como empresa unipersonal, calcule el flujo de efectivo anual después de impuestos disponible para reinvertir en el negocio.
b. Si Agatha opera el negocio como una corporación C regular que no realiza distribuciones de dividendos, calcule el flujo de efectivo anual después de impuestos disponible para reinvertir en el negocio.
c. Ahora supongamos que Agatha desea retirar $20,000 por año de la empresa y reinvertirá las ganancias restantes después de impuestos. ¿Cuáles son las consecuencias fiscales para Agatha y la empresa de tal retiro si la empresa se opera como una empresa unipersonal? ¿Cuánto flujo de efectivo después de impuestos quedará para reinvertir en la empresa? ¿Cuánto flujo de efectivo después de impuestos obtendrá Agatha del retiro?
d. ¿Cuáles son las consecuencias fiscales para Agatha y la empresa de un retiro de $20,000 en forma de dividendo si la empresa opera como una corporación C? ¿Cuánto flujo de efectivo después de impuestos quedará para reinvertir en la empresa? ¿Cuánto flujo de efectivo después de impuestos retendrá Agatha del dividendo?
e. Si Agatha desea operar el negocio como una corporación pero también desea recibir flujo de efectivo del negocio cada año, ¿qué recomendaría para obtener un mejor resultado fiscal?