Salvay Company es un pequeño fabricante que produce y vende un producto para su uso en instrumentos médicos. La demanda es errática y puede variar ampliamente de un año a otro. Los gerentes financieros de Salvay están planificando el año próximo y han solicitado su ayuda para pronosticar los costos unitarios y el margen bruto. Stacey Choo, la contable de costos de Salvay, le proporciona información sobre los componentes de los costos de fabricación y especifica el comportamiento de los componentes. Esta información se resume en el memorando de la página siguiente. Stacey también le dice que la empresa tiene una política de inventario cero y todas las proyecciones se realizan bajo ese supuesto. Finalmente, señala que las limitaciones de capacidad requieren suponer un segundo turno para el año si el volumen de producción anual supera las 600.000 unidades. El gerente de marketing le dice que la mejor estimación del precio del producto es de $20 por unidad. Su mejor estimación es que la demanda podría ser tan baja como 500.000 unidades o tan alta como 750.000 unidades. Salvay Company Memo: Para: Jorge Alcala, Contralor De: Stacey Choo, Contadora de Costos Fecha: 3 de noviembre. Asunto: Proyecciones de información de costos Como solicitó, la siguiente tabla resume nuestras mejores estimaciones para los costos de fabricación para el próximo año fiscal. Estas estimaciones son válidas para cualquier rango razonable de producción. Categoría de costo Comportamiento del costo Información de costo Costos directos: Materiales Semivariable Si el volumen de producción es inferior a 550,000 unidades, podemos obtener todos nuestros materiales de Bourke Supplies a $3.00 por unidad. Este es un precio negociado. Para cualquier producción mayor que esto, tendremos que pagar el precio de mercado actual de $4.80 por unidad. Mano de obra Variable $4.50 por unidad. Gastos generales: Mano de obra indirecta de planta Variable $2.25 por unidad. Suministros indirectos de planta Variable $1.25 por unidad. Depreciación de la máquina Fija $218,000 por año. Depreciación de la planta Fija $102,000 por año. Mantenimiento de la planta Paso $105,000 por turno. Supervisión de planta Paso $280,000 por turno. Servicios públicos de planta Paso $210,000 para producción de hasta 800,000 unidades; $350,000 (total) si la producción es de más de 800,000 unidades. Impuestos sobre la propiedad en planta Fijo $65,000 por año. Stacey Choo quisiera que prepararas una presentación para el CFO y el Contralor en Salvay discutiendo los márgenes brutos estimados. Están especialmente interesados en el efecto de los rubros de costo individuales en los márgenes brutos. Stacey también menciona que a ambos gerentes les gusta ver respaldo visual para cualquier conclusión. Excel Analytics PR 2-74: Comportamientos básicos de costos: Visualización requerida Calcule el costo por unidad y el margen bruto por unidad suponiendo una producción y ventas de: a. 500,000 unidades. b. 750,000 unidades. Cree una visualización basada en su análisis. Los datos relevantes se han incluido en el siguiente archivo: Haga clic aquí para acceder al Archivo del estudiante de la Tarea 2-74. Pasos de la tarea: Descargue el archivo del estudiante de la tarea 2-74 y ábralo en Microsoft Excel. En la celda B5, ingrese la fórmula = 20*B2. Copie la fórmula y péguela en la celda C5. Estas fórmulas calculan los ingresos multiplicando el precio unitario estimado de $20 por los dos niveles diferentes de unidades producidas y vendidas. En la celda B7, ingrese la fórmula = 3*B2. Esta fórmula multiplica el costo unitario de $3 para los materiales directos con un volumen de producción inferior a 550 000 unidades por las 500 000 unidades producidas y vendidas. En la celda C7, ingrese la fórmula = (3*550 000) + (4,8*(C2 − 550 000)). Esta fórmula multiplica inicialmente el costo unitario de $3 para los materiales directos por el volumen de producción de 550 000 unidades para este costo, luego suma el costo de $4,80 por materiales directos por cualquier unidad producida por encima del nivel de 550 000 unidades. Dentro de la celda B8 ingrese la fórmula = 4.5*B2. Copie la fórmula y péguela dentro de la celda C8. Estas fórmulas calculan el costo de mano de obra directa multiplicando el costo de mano de obra directa de $4.50 por los dos niveles diferentes de unidades producidas y vendidas. Dentro de la celda B10 ingrese la fórmula = 2.25*B2. Copie la fórmula y péguela dentro de la celda C10. Estas fórmulas calculan el costo de mano de obra indirecta de planta multiplicando el costo de mano de obra indirecta de planta de $2.25 por los dos niveles diferentes de unidades producidas y vendidas. Dentro de la celda B11 ingrese la fórmula = 1.25*B2. Copie la fórmula y péguela dentro de la celda C11. Estas fórmulas calculan el costo de suministros indirectos de planta multiplicando el costo de suministros indirectos de planta de $1.25 por los dos niveles diferentes de unidades producidas y vendidas. Complete las cantidades apropiadas dentro del rango B12:C17 según las cantidades proporcionadas en el memorando de Salvay Company. Tenga en cuenta que las cifras por año deben aparecer como se muestra, y las cifras por turno para el escenario de 500 000 unidades producidas y vendidas (ya que está por debajo del umbral de 600 000 unidades) deben aparecer como se muestra. Las cifras por turno para el escenario de 750 000 unidades producidas y vendidas (ya que está por encima del umbral de 600 000 unidades) requieren dos turnos y, por lo tanto, deben multiplicarse por 2. Por último, las utilidades de la planta deben ser 210 000 para cada nivel de unidades producidas y vendidas, ya que ningún nivel supera el umbral de 800 000 unidades. Dentro de la celda B18, ingrese la fórmula = SUM(B10:B17) para calcular los costos generales totales para el escenario de 500 000 unidades. Dentro de la celda B19, ingrese la fórmula = B7 + B8 + B18 para calcular el costo de los bienes vendidos para el escenario de 500 000 unidades. Dentro de la celda B20 ingrese la fórmula = B5 − B19 para calcular el Margen Bruto para el escenario de 500,000 unidades. Dentro de la celda B22 ingrese la fórmula = B19 / B2 para calcular el Costo por Unidad para el escenario de 500,000 unidades. Dentro de la celda B23 ingrese la fórmula = B20 / B2 para calcular el Margen Bruto por Unidad para el escenario de 500,000 unidades. Dentro de la celda B24 ingrese la fórmula = B18 / B2 para calcular los Gastos Generales Totales por Unidad para el escenario de 500,000 unidades. Dentro de la celda B25 ingrese la fórmula = (B7 + B8) / B2 para calcular el Costo Directo por Unidad para el escenario de 500,000 unidades. Copie el rango B18:B25 y péguelo dentro del rango C18:C25. Dentro de la celda E7 ingrese la fórmula = B7 / $B$19 Los signos de dólar frente a las referencias de columna y fila para la celda B19 crean una referencia de celda absoluta. El formato absoluto garantiza que, al copiar, la referencia de celda no se modificará. Esto permite al usuario copiar la fórmula en la celda E7 en un paso posterior. En la celda F7, introduzca la fórmula = C7 / $C$19 Copie el rango E7:F7 y péguelo tanto en el rango E8:F8 como en el rango E10:F17. Resalte el rango A2:C2, mantenga pulsada la tecla CTRL, resalte el rango A23:C25 (ahora ambos rangos están resaltados), elija Insertar gráfico de columnas o barras en el grupo Gráficos del menú Insertar y seleccione Barras agrupadas. Haga clic en el título del gráfico y escriba Costos unitarios (directos y generales) y Margen bruto unitario como nuevo título. Haga clic en el fondo del gráfico y arrástrelo de forma que la esquina superior izquierda se ubique dentro de la celda G1. Resalte la celda A2, mantenga presionada la tecla CTRL, resalte los rangos E2:F2, A7:A8, E7:F8, A10:A17 y E10:F17 (todos los rangos ahora están resaltados), elija Insertar gráfico de columnas o barras en el grupo Gráficos del menú Insertar y seleccione Barras agrupadas. Haga clic en el título del gráfico y escriba Porcentaje de costos unitarios por componente de costo en 500 000 y 750 000 unidades de producción como el nuevo título. Haga clic en el fondo del gráfico y arrástrelo de modo que la esquina superior izquierda se ubique dentro de la celda G16. Guarde su progreso eligiendo Guardar como en el menú Archivo. Ahora puede responder todas las preguntas de la Tarea 2-74.